|
Принятие НДС к зачету
|
 [скачали:5 раз] |
В связи с изменениями правил по определению периода отнесения НДС в зачет, в случае, когда дата получения товаров, работ, услуг и дата выписки счета-фактуры относятся к разным периодам (новая редакция статьи 256 НК РК в соответствии с изменениями, внесенными Законом РК от 30 ноября 2016 года № 26-VІ ЗРК) в подсистему учета НДС внесены изменения.
Изменения в объектах конфигурации
В типовом плане счетов добавлен новый счет 1422 "Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)". Счет 1420 "Налог на добавленную стоимость к возмещению", используемый ранее, переименован на счет 1421 "Налог на добавленную стоимость к возмещению". Таким образом, остатки п о счету 1420 будут отражены по счету 1421. Также добавлена группа счетов 1420 "НДС к возмещению", которая включает в себя счета 1421 и 1422.
В первичных документах по отражению НДС кзачету (Поступление товаров, Поступление материалов, Поступление ФА, Услуги сторонних организаций, Возврат поставщику) добавлен новый механизм, позволяющий отложить принятие НДС к зачету. В указанных документах добавлен признак Отложить принятие НДС к зачету, редактирование которого возможно в форме Параметры документа по кнопке Цены....
«Стандартное» принятие НДС к зачету
При "стандартной" схеме принятия НДС к зачету, т.е. когда налоговый счет-фактура получен вместе с первичными документами:
1) Оформляется первичный документ. Например, документ Поступление товаров.
2) На основании поступления вводится документ Счет-фактура (полученный).
В данном случае опция Отложить принятие НДС к зачету НЕ устанавливается, зачет НДС выполняется в стандартном режиме при проведении первичного документа. Т.е. при проведении документа поступления будут сформированы бухгалтерские проводки по дебету счета 1421 "Налог на добавленную стоимость к возмещению". При отражении операций возврата от поставщика будут сформированы бухгалтерские проводки по кредиту счета 1421 "Налог на добавленную стоимость к возмещению".
Отложенное принятие НДС к зачету
Ситуация по отложенному принятию НДС к зачету возникает в случае, когда налоговый счет-фактура получен позднее первичных документов. В этом случае схема документооборота будет следующей:
1) Оформляется первичный документ с установленной опцией Отложить принятие НДС к зачету. Например, документ Поступление товаров;
2) Вводится документ Счет-фактура (полученный).
Если счет-фактура был выписан позднее даты отгрузки/получения товаров, то НДС необходимо относить в зачет по наиболее поздней дате, по дате счета-фактуры. Для этого в первичном документе устанавливается признак Отложить принятие НДС к зачету.
Установка этого признака приводит к тому, что при проведении документа будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 1422 "Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)".
Для формирования операции по отнесению НДС в зачет необходимо создать документ Счет- фактура полученный.
При формировании документа Счет-фактура полученный на основании документов поступления активов, у которых установлен признак отложенного принятия НДС в зачет, программа автоматически установит в качестве корреспондирующего счета счет 1422 "Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)". При проведении документа будут сформированы проводки по отнесению сумм отложенного НДС в зачет. Сформируются проводки по дебету счета 1421 "Налог на добавленную стоимость к возмещению" и кредиту счета 1422 "Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)".
В случае возврата товаров на основании документа Возврат поставщику создается документ Счет-фактура полученный. При проведении будут сформированы движения по дебету счета 1422 "Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)" в корреспонденции со счетом 1421 "Налог на добавленную стоимость к возмещению".
Таким образом относить НДС в зачет теперь можно с соблюдением новых правил по наиболее поздней из следующих дат:
1) по дате получения товаров, работ, услуг
2) дате выписки счета- фактуры.
|
